案例解析企业所得税审计调整分录怎么写?

　　收入核算的真实性，直接影响着企业的经营成果。因此，企业所得税审计必不可少。那么，企业所得税审计调整分录应该如何写呢?南昌专业会计培训机构小编为您介绍一个案例，看完它，相信您就知道了!

　　案例解析企业所得税审计调整分录怎么写?

　　答：由于企业所得税的核算对内与企业会计核算的真实合法性、企业经营的效益性等相互作用，对外与企业的利润调整、上级考核、纳税申报等相互影响，是企业审计的重中之重。而对于一些应税项目的确认时间与标准，由于税法与会计制度存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。

　　因此，在审计中，要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰财务报表的行为，即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入，从而达到虚增收入的目的;或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增，从而达到少缴企业所得税的目的。

　　【案例解析】

　　xxx企业xxx年年初以前年度累计结转的尚未扣除的广告费支出17000元，当年利润总额500 000元，发生广告费10 000元，按照税法规定准予扣除的广告费限额为25 000元。另外，该企业不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率33%。则：

　　当年广告费扣除限额超过实际支出额 = 25 000 - 10 000 = 15 000元

　　当年实际扣除的广告费支出 = 10 000 + 15 000 = 25 000元

　　当年应纳税所得额 = 500 000 - 15 000 = 485 000元

　　当年应交企业所得税 = 485 000 * 33% = 160 050元

　　当年累计结转的尚未扣除的广告费支出 = 17 000 - 15 000 = 2 000元

　　企业可以设置备查簿记录该无限期结转的广告费扣除情况：

　　1.20**年尚未未扣除的广告费支出：17 000元

　　2.2006年实际扣除以前年度广告费：15 000元

　　3.2006年底尚未扣除的广告费支出：2 000元

　　看完上述文字，对于案例解析企业所得税审计调整分录您是否知道怎么写了呢?如果您想系统的学习会计专业的知识请到南昌专业会计培训机构：http://2592.peixun360.com/专业老师一对一0元辅导，咨询预约0元试听课程，咨询电话：400-6305-360咨询QQ:3261958149 何老师 微信号：kuaiji999888